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  • 税收优惠政策

税收优惠政策

从资金方面考虑,企业到林堡省进行投资经营是非常有利的,这都得益于对一系列对企业友好的政策,比利时是最有利于建立公司和开展经营活动之一的国家。除此之外,企业还可以充分利用林堡的各种津贴。大区政府及国家政府以此方式间接与企业一起投资,提高企业的成长速度。

哪类税收减免政策有利于您的企业选择在林堡发展

• 虚拟税收减免
• 研发投资减免
• 研发税收减免
• 超额利润裁决
• 通过持股结构优惠划分

您的企业在林堡有资格申请哪类的津贴?

• 战略转型支持
• 高级环保奖励
• 在发展中地区实施的工资预提所得税减免

研发投资减免

在比利时,企业可以就其科研投资享受减免。这是基于收购价值或至少三年内科研投资每年摊销值进行计算的。

追加投资减免

在纳税年度期间购买或科研投资额的特定百分比可获财政见面。

可享受的资产

• 专利
• 用于开发产品、服务和技术并具有创新性,对环境没有负面影响,或如有影响企业采取必要的措施降低这一影响的固定资产
 

减免比率

追加投资减免可以一次性申请使用。2015纳税年度,一次性投资见面的比率为购买价值的13.5%。投资减免亦可分次获取,计算方式采用适用资产年度摊销值的特定百分比。2015纳税年度,粉刺获取投资减免的比率为20.5%。这一减免不适用于专利有关的减免。

投资减免结转

您的利润额未达到减免全部附加投资的标准?在这种情况下,您可以有条件地结转未能享用的投资减免至下一个纳税年度的利润,最高为943760欧元或上一个纳税年度结束时转投资总额的25%(如果这一数目超过3775060欧元 - 2015财年适用)

研发税收抵免

如果不使用科研追加投资减免,企业还可以选择税收抵免

适用资产

适用于税收抵免的资产与追加投资减免的使用资产相同

抵免税率

2015财年,税收抵免的比率为购买或投资价值的13.5%再乘以企业所得税33.99%
您也可选择分次获取科研税收抵免,计算方式采用为资产年度摊销值20.5%de 33.39%(2015纳税年度)

税款退还

如果企业所得税金额未能达到抵消税款的数额,则税款将结转未来至四个财政年(2015纳税年度最高为160440欧元)。另外一种情况为如果结转科研税收总额在前一纳税年度结束时超过641760欧元,退还比率为25%。
如果企业在四年内未曾使用科研税收减免抵扣应税所得,比利时国家政府将退回缴纳的税款。

工资预提所得税减免

雇佣科学研究人员的企业只需要支付这些研究人员公司工资20%的预提所得税,条件是预提所得税完全由研究人员自身工资中预提。因此,这项税收优惠对研究人员的财政状况不具任何影响,但却可以保留剩余80%的部分用于支持科研活动。

这项优惠的对象是谁?

• 向参加与欧洲经济体内高等教育大学/学院或得到认可的科研机构进行合作项目的研究人员支付工资的企业
• 向受雇进行科研项目和在应用与精密科学、兽医或医药 科学领域拥有博士学位、拥有土木和工业工程学位或某些学科硕士学位的研究人员支付工资的企业。

财政减免拨款

大多数由法兰德斯政府所生产的拨款可免缴企业税收项目(以及非居民/企业税收项目)。

专利收入抵扣

比利时政府允许对专利收入的80%进行财政扣减。因此实际税率可降低到最低6.8%。

专利收入抵扣的使用范围
这项扣减适用于:
• 专利收入
• 补充保护证书收入
• 专利许可证协议与补充保护证书的收入(如果企业已获得这些权益)
 

这项抵扣的使用对象是谁?

企业(或其比利时办事处)必须是专利或补充保护证书的所有者,并且:
• 在可被认定为“部门活动”的研发中心开发了全部或部分专利,也就是说科研中心应是可独立运营实体的一个部门
• 获得专利的产品或服务已经完全或部分导致可被认定为“部门活动”的研发中心能力的提升,即使这一提升还没有带来任何附加的专利。
 

超额利润裁决

超额利润裁决是让您的企业落户比利时的又一个利器,让跨国公司就下调在比利时的应税利润获得事先裁决。只要这些利润可被视为“超额利润” - 即这些利润并非独立实体正常收入的范围,这种调节即可适用。
因此,非因企业作为跨国集团的一部分身份而获益(例如可以借助跨国集团的声誉’网络或规模效应)产生的利润可以根据比利时企业的应税基础进行减免。
为了确定比利时企业本应获取的正常利润,企业必须提交恰当的转让定价文件。随后,“超额利润”裁决将会确立比利时企业正常利润的条件和计算方式。

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